Восстановление системы бухгалтерского учета.

 

Порядок, варианты организации работ и цена вопроса

 

Существует целый ряд причин, по которым организации может потребоваться процедура восстановления:

  • Ведение бухгалтерского учета по тем или иным причинам не осуществлялось в течение длительного времени.
  • Некомпетентность или халатное отношение бухгалтера, а также его неспособность справляться со своими обязанностями и замена на нового сотрудника. В этом случае всю существующую документацию придется корректировать.
  • Обнаружение ошибок в первичных документах и их несоответствие реальной финансовой ситуации.
  • Исчезновение бухгалтера со всеми документами компании. Встречаются и такие ситуации, когда уволенный бухгалтер, обиженный на руководство, преднамеренно вредит своему бывшему работодателю.
  • Полная утрата первичных документов вследствие форс-мажорных обстоятельств: пожара, выхода из строя оборудования, переезда, обрушения электронной базы, и т.д.

 

Основания восстановления бухучета могут отличаться для разных компаний, это могут быть:

1. Необоснованное взыскание органами ФНС налогов, наложение штрафов, пеней и т.д.

2. Подготовка документов к судебным разбирательствам.

Отсутствие документов (счетов-фактур, накладных) приводит к невозможности воспользоваться правом на налоговый вычет по НДС. В ходе судебных баталий ходатайства налогоплательщика о снижении размера налоговых санкций (документы не представлены по уважительной причине), не принимаются во внимание. Как отмечают суды, налоговая санкция является мерой ответственности за совершение налогового правонарушения. При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не менее чем в два раза по сравнению с размером, установленным гл.16 НК РФ за совершение налогового правонарушения (п.3 ст.114 НК РФ). В пп.3 п.1 ст.112 НК РФ указано, что обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются, в том числе, иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность. 

3. Предстоящие обязательные фискальные проверки для коммерческих предприятий, работающих с бюджетным финансированием или финансами гос. монополий.

4. Предотвращение ареста банковских счетов предприятия.

5. Блокирование работы предприятий имеющих лицензии, патенты

6. Успешное прохождение налоговой проверки.

Важно! Несвоевременное восстановление бухгалтерского учета и наличие нарушений может привести к серьезным последствиям для деятельности компании. Прежде всего, возникнут проблемы с государственными органами, включая налоговую инспекцию. Уклонение от уплаты налогов или уплата неправильных сумм влечет за собой административную и уголовную ответственность. В соответствии со статьей 199 УК РФ уклонение от уплаты налогов путем непредоставления налоговой декларации или включения в нее ложных сведений наказывается штрафом от 200 000 до 500 000 рублей, или в размере зарплаты за период 1–3 лет, либо принудительными работами на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности на срок до 3 лет, либо лишением свободы сроком до 6 лет, также с лишением права занимать определенные должности или вести определенную деятельность.

Кроме того, отсутствие грамотного бухучета в компании может отрицательно сказаться на ее бизнесе, включая проблемы с кредиторами, партнерами и клиентами. Несоответствующее ведение документации рано или поздно приведет к тому, что руководство компании не сможет осуществлять и контролировать движение товарно-материальных ценностей, финансовых активов. В результате нарушение законодательства может обойтись намного дороже, чем проведение восстановления бухгалтерского учета и отчетности с точки зрения финансовых, временных и трудовых затрат.

 

Этапы восстановления бухгалтерского учета

 

На восстановление бухгалтерского учета в зависимости от степени утраты требуется в среднем от нескольких недель до нескольких месяцев. Итак, с чего начать?

Этап 1. Бухгалтерский аудит. Этот этап включает в себя комплексный анализ работ, включающий анализ всех бухгалтерских документов компании, диагностику бухгалтерского и налогового учета. Аудиторский анализ помогает выявить полный перечень имеющихся ошибок, их особенности, благодаря чему становится возможным более быстрое и качественное восстановление учета.

Этап 2. Оценка фронта работ по восстановлению. Именно на этом этапе определяется точный объем работ и формируются основные задачи на весь период восстановления. Кроме того, оговариваются условия сотрудничества (если привлечена сторонняя организация) и решается вопрос, на чьей территории будут проводиться работы с документами. По итогам первых двух этапов составляется отчет о состоянии дел в компании, в котором также даются рекомендации по исправлению имеющихся нарушений и ошибок.

Этап 3. Планирование мероприятий по восстановлению. После ознакомления с состоянием дел в бухгалтерии можно переходить к составлению плана мероприятий, в котором в обязательном порядке прописываются все необходимые действия и сроки их исполнения (см. табл. 1).

 

Таблица 1. Примерный фрагмент плана мероприятий по восстановлению бухгалтерского учета

№ п/п

Планируемые виды работ

Сроки

1

Проверка и оценка состояния бухгалтерского учета компании

5 дней

2

Проверка сохранности и учета основных средств

5 дней

3

Инвентаризация материально-производственных запасов бухучета

5 дней

 

Этап 4. Работы по восстановлению. На этом этапе производятся все необходимые мероприятия по восстановлению. Они включают обязательное восстановление первичных документов — договоров, актов выполненных работ, счетов-фактур, накладных, кассовых и товарных чеков. На основе собранных и откорректированных документов создаются новые регистры бухучета. На этом этапе очень важно обеспечить преемственность восстанавливаемого периода и периода, который предшествовал ему.

Этап 5. Подготовка и сдача бухгалтерской отчетности. После того как все документы восстановлены и откорректированы, производится подготовка и сдача отчетности в налоговый орган. Перед этим необходимо провести сверку с контрагентами, позволяющую подтвердить остатки на бухгалтерских счетах. Затем формируется отчетность по восстановленным данным, формируются налоговые регистры и заполняются декларации, которые сдаются в налоговые органы. На основании корректировочных деклараций уплачиваются все необходимые налоги и штрафы.

Этап 6. Разработка рекомендаций и принятие мер по предотвращению утраты документации в будущем. После завершения всех работ разрабатывается перечень рекомендаций по дальнейшему ведению бухгалтерского учета в компании. Эти рекомендации основаны на нарушениях и ошибках, выявленных на этапах восстановления. Рекомендации должны иметь практический характер и содержать конкретные предложения для оптимизации бухучета в конкретной фирме с учетом специфики ее деятельности. При грамотном проведении всех этапов восстановления бухгалтерского учета компания получает бухгалтерскую документацию в полном объеме, полную прозрачность деятельности бухгалтерии для руководства организации и возможность избежать наложения штрафов и других наказаний со стороны государственных органов.

 

Варианты восстановления системы бухучета

 

Несмотря на существование нескольких различных причин, вызывающих необходимость восстановления системы бухгалтерского учета, существует не так уж много вариантов его проведения.

Для осуществления работы можно использовать один из четырех способов:

  1. Доверить работу собственному персоналу. Теоретически работы по восстановлению бухгалтерского учета можно возложить на кого-то из собственных специалистов. При этом экономятся средства на проведение восстановления, поскольку штатные работники фирмы находятся на фиксированном окладе. Минус этого варианта очевиден — если собственная бухгалтерия не сумела грамотно организовать бухучет в компании, то и компетентно провести его восстановление она вряд ли способна.
  2. Нанять новый персонал. В том случае, если бухгалтерия на предприятии отсутствовала или велась самим руководителем от случая к случаю, можно нанять новый штат бухгалтеров, поручив задачу восстановления им. Также этот метод иногда применяется при увольнении главного бухгалтера, когда его функции возлагаются на нового сотрудника и весь процесс восстановления также должен выполнять новичок. Несомненным плюсом такого подхода также является экономия — нет необходимости платить за услуги по восстановлению бухгалтерского учета. Однако нужно учитывать, что компетентность и профессионализм новых работников на начальном этапе их деятельности определить практически невозможно. Может случиться так, что для проведения полномасштабного восстановления ее будет недостаточно. К тому же новый специалист не знает особенностей работы компании, что может также вызвать сложности при проведении восстановления учета.
  3. Передать работы частному консультанту. На рынке аудита в настоящее время работает немало частных бухгалтеров, предлагающих различные услуги, включая и восстановление отчетности. Найм такого специалиста также сопряжен с определенными рисками, поскольку сложно определить уровень его профессионализма. Кроме того, при привлечении приходящего бухгалтера нередко отсутствуют гарантии качественного выполнения работы, поскольку обычно он ведет несколько фирм и не слишком заинтересован в трате большого количества времени на обслуживание одной конкретной компании.
  4. Заказать услуги специализированной фирмы. На сегодняшний день — оптимальный вариант. Мы предлагаем услуги по восстановлению бухгалтерского учета и даем гарантию качественного обслуживания, закрепленную в договоре. В штате работают специалисты с отличной репутацией и высокого уровня профессиональной подготовки. Кроме того, к процедуре могут быть привлечены эксперты по вопросам оптимизации налогообложения и налогового планирования.

В процессе работы специалисты нашей компании всегда готовы дать соответствующие пояснения и обоснования тех или иных действий, при этом рекомендации, касающиеся последующей бухгалтерской деятельности предприятия, будут иметь исключительно профессиональный и компетентный уровень. Выбор одного из вариантов полностью зависит от желания и возможностей Вашей компании, но нужно учитывать, что неграмотное восстановление бухучета может иметь в дальнейшем серьезные последствия.

 

Цена восстановления функций и документации бухгалтерского учета

 

Стоимость восстановления бухгалтерского учета зависит от нескольких определяющих факторов:

1) Объем работ. Чем крупнее компания, чем больше документов и операций подлежит восстановлению, тем выше итоговая цена. Например, маленькому ИП с небольшими оборотами до 250 000 руб. в месяц восстановление учета обойдется в среднем в 3500 руб. за один месяц. А компании с оборотом около 6 млн. руб. восстановление будет стоить порядка 22 000 рублей за один месяц.

2) Используемая система налогообложения. По законодательству РФ все налоги и сборы исчисляются и уплачиваются фирмами в порядке, установленном используемой системой налогообложения — общей, упрощенной, ЕНВД. Этот порядок также влияет на стоимость услуг по восстановлению бухучета. Самыми распространенными в России по статистике являются упрощенная и общая системы, поэтому и восстановление бухучета на них производится наиболее часто (см. табл. 2). На стоимость услуги влияет также и форма собственности компании — восстановление бухгалтерского учета для ООО стоит дороже, чем для ИП.

 

Таблица 2. Примерная стоимость восстановления бухучета в зависимости от применяемой системы налогообложения и количества документов

 

Количество документов в квартал

УСН, за восстановленный месяц, руб.

Общая система, за восстановленный месяц, руб.

Нулевой баланс (промежуточный) за квартал

1700

1700

До 30

3800

5100

31–100

7700

10 000

101–300

12 800

15 300

301–600

19 100

23 000

601–1000

26 800

33 100

 

3) Срочность выполнения работ. Сроки восстановления отчетности, как сказано выше, могут варьироваться от нескольких недель до нескольких месяцев. Если заказчику по каким-то причинам необходимо срочное выполнение, это повлечет за собой дополнительную плату, составляющую от 5% до 40% от общей стоимости услуг по договору.

4) Способ восстановления. Частичный способ будет стоить дешевле, чем полное восстановление всей системы бухучета на предприятии. Чем меньше участков подлежит восстановлению, тем ниже будет стоимость работы.

В целом, восстановление бухгалтерского учета — достаточно трудозатратная, и потому не дешёвая процедура, но только в этом случае возможны гарантии высокого качества и правильного оформления всех документов и спокойной работы предприятия.

Кроме того, мы также можем предоставить как отдельную услугу защиту интересов компании-заказчика в налоговых органах.